🇲🇹 Мальта
Мальтійська система повного зарахування податку здатна знизити ефективну корпоративну ставку приблизно до 5% після повернень акціонерам — і все це в межах повноцінної системи ЄС.
Кому підходить
Кому не підходить
Життя
Англомовний острів ЄС у Середземному морі з теплим кліматом, сильними секторами гемблінгу та фінансів і чималою міжнародною спільнотою.
Бізнес
Стандартною формою є приватна компанія з обмеженою відповідальністю; Мальта особливо усталена для iGaming, фінансових послуг і холдингових структур.
Оподаткування
Номінальна ставка 35% компенсується поверненнями акціонерам, які зазвичай знижують ефективну ставку приблизно до 5%. Діють повні правила ПДВ ЄС і доступ до податкових договорів.
Дані є орієнтовними та змінюються з часом. Ми підтверджуємо актуальні правила, ставки й вимоги для вашої конкретної ситуації, перш ніж ви візьмете на себе зобов’язання.
Як відбувається реєстрація
- Назва і структураРезервуємо назву в Malta Business Registry та визначаємо акціонерів, директорів і корпоративного секретаря. Більшість мальтійських компаній мають двох акціонерів; компанія з одним учасником можлива, але має додаткові умови.
- Статутний капіталВизначаємо оголошений і випущений капітал та вносимо обов’язкову частину до реєстрації. Банківська квитанція входить до пакета документів.
- Установчі документиГотуємо меморандум і статут, зокрема розділ про цілі діяльності, який справді відповідає бізнесу. Ліцензована діяльність спершу йде до регулятора і лише потім до реєстру.
- РеєстраціяПодаємо документи до Malta Business Registry, який видає реєстраційний номер і свідоцтво.
- Податкова реєстраціяРеєструємо компанію на податок на прибуток і на ПДВ, якщо цього вимагає діяльність. Реєструємо також акціонерів — повернення податку заявляють саме вони, а не компанія.
- Бенефіціарна власністьПодаємо реєстр бенефіціарних власників і підтримуємо його в актуальному стані.
- Офіс і секретарЗабезпечуємо юридичну адресу і корпоративного секретаря. Секретар — це статутна посада, а не додаткова опція.
- Банківський рахунокВідкриваємо рахунок у банку або EMI. Мальтійські банки повільні й вибіркові; більшість міжнародних груп поєднують компанію з EMI, а місцевий банк залишають на потім.
Що потрібно від вас
- Засвідчені копії паспортів кожного акціонера, директора, секретаря та бенефіціарного власника
- Актуальне підтвердження адреси для кожного з них
- Банківська або професійна рекомендація, якщо її запитують
- Опис бізнесу, його клієнтів і ринків
- Підтвердження джерела коштів для статутного капіталу
- Дві-три бажані назви компанії, за пріоритетом
- Документи материнської компанії, якщо акціонером є юридична особа
- Довіреності, якщо підписуємо від вашого імені
Що ви отримуєте
- Свідоцтво про реєстрацію
- Меморандум і статут
- Сертифікати акцій і статутні реєстри
- Податкові номери для компанії та для акціонерів
- Номер платника ПДВ, якщо реєстрація проводилася
- Юридична адреса і корпоративний секретар
- Корпоративний пакет, який приймають банки та контрагенти
Щороку після цього
- Річний звіт до Malta Business Registry
- Фінансова звітність за IFRS або GAPSME — з аудитом щороку, без винятків
- Декларація з податку на прибуток
- Заява акціонера на повернення податку — окреме подання, завдяки якому вся конструкція взагалі працює
- Декларації з ПДВ і зведені звіти, якщо компанія зареєстрована платником
- Актуалізація реєстру бенефіціарних власників
Часті запитання
Ефективна ставка справді 5%?
Компанія сплачує 35%, а потім акціонер заявляє повернення більшої частини — сукупна ефективна ставка зазвичай виходить близько 5%. Це система з двох кроків: якщо другий крок не оформити належно, ви просто сплатили 35%.
Чи поклав цьому край глобальний мінімальний податок?
Для звичайного бізнесу — ні. Мальта відтермінувала основні правила Pillar Two, і система повернення діє далі для груп, які не дотягують до порогу великих груп. Тим, хто вище порога, потрібна окрема консультація: там арифметика справді інша.
Скільки це все триває?
Реєстрація — питання днів, щойно є документи і капітал, далі йдуть податкова реєстрація і ПДВ. Змінна — банк, і на Мальті це зазвичай найдовша частина, причому із суттєвим відривом.
Чи потрібен директор-мальтієць?
За корпоративним правом — ні. Але місце, звідки компанією керують, визначає її податкове резидентство, і мальтійська компанія, якою керують цілком з іншої країни, — слабша конструкція, ніж здається на папері.
Аудит справді щороку?
Так. Кожна мальтійська компанія подає аудійовану фінансову звітність, включно з тими, що не ведуть діяльності. Це реальна щорічна витрата, і закладати її треба з першого дня.
Хто бачить власників?
Бенефіціарних власників подають до реєстру. Доступ обмежений, а не повністю публічний, але інформація існує і потрапляє до органів влади та, на практиці, до банків.
Зареєструйте компанію: Мальта
Розкажіть про свій бізнес — ми підтвердимо, чи підходить Мальта, і візьмемо на себе всю реєстрацію.
- Відповідь протягом робочого дня
- Перша консультація 30 хвилин
- Конфіденційно, без зобов’язань